免稅銷售額包含什麼

⑴ 小微企業免稅銷售額一欄填什麼

免徵增值稅的銷售收入。

⑵ 年應稅銷售額包括哪些

年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額。

⑶ 個人所得稅免稅收入額包括哪些

一般來說，個人所得稅的「免稅收入」是指，個人享受減免稅政策的免稅收入金額。

那麼，個人所得稅免稅政策有何規定呢？根據新個人所得稅法規定，下列各項個人所得，免徵個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發行的金融債券利息；

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；

（七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

（十）國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

51個稅提醒，常見的免徵個人所得稅情形如下：

1、個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。

2、個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。

3、個人轉讓自用達五年以上、並且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

4、對按國發〔1983〕141號《國務院關於高級專家離休退休若干問題的暫行規定》和國辦發〔1991]40號《國務院辦公廳關於傑出高級專家暫緩離退休審批問題的通知》精神，達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家（指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者），其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免徵個人所得稅。

5、隨軍家屬、軍轉幹部、退役士兵從事個體經營免徵個人所得稅。

6、取消農業稅從事「四業」所得暫免徵收個人所得稅。

7、符合條件的房屋贈與免徵個人所得稅。

如有疑問，可向當地的稅務局咨詢。

⑷ 稅務總局 增值稅免稅項的"免稅銷售額"含稅嗎

中國稅務報：增值稅免稅項目的「免稅銷售額」含稅嗎
案例

境內某化工企業系香港一家科技公司（在我國境內無機構場所的非居民企業）投資的全資子公司。2014年2月，香港母公司將一項符合免徵增值稅條件的專利使用權，轉讓給該化工企業，收取技術轉讓費100萬元。該化工企業財務人員咨詢：如果香港母公司的技術轉讓收入，符合我國免徵增值稅條件且成功申請免徵增值稅，該如何計算扣繳企業所得稅？
分析
自2013年8月1日起，交通運輸業和部分現代服務業在全國開始實施「營改增」試點，技術轉讓屬於部分現代服務業中的研發和技術服務，2013年8月1日後由營業稅改徵增值稅。因此，「營改增」後，案例中的香港科技公司取得的技術轉讓收入在我國繳納企業所得稅的計算方式會有所變化。「營改增」前，以全額收入100萬元作為應納稅所得額，繳納企業所得稅10萬元（100萬元×10%）；「營改增」後，根據《國家稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點中非居民企業繳納企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告〔2013〕9號，以下簡稱9號公告），營業稅改徵增值稅試點中的非居民企業，取得《中華人民共和國企業所得稅法》第三條第三款規定的所得，在計算繳納企業所得稅時，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額。
所以，作為非居民企業，案例中香港公司計算企業所得稅時，應將含增值稅的收入轉換成不含增值稅收入，問題的關鍵在於其取得的100萬元技術轉讓收入是否包含增值稅？
業內不少人認為，既然100萬元的技術轉讓收入，符合我國免徵增值稅條件且成功申請免徵增值稅，那麼收入就不包含銷項稅，是零稅率。筆者認為，這種判斷混淆了直接免稅與零稅率。直接免稅是一種稅收優惠，免的是本環節應繳納的增值稅（銷項稅額扣除進項稅額的差額），並不是真正的零稅率，因為購進環節企業仍承擔了增值稅。而零稅率，是稅率的一種，是對出口企業出口產品執行的增值稅稅率，在理論上是不含稅的，出口企業在報關出口時，不僅對本環節應繳納的增值稅免徵，還退還以前各環節繳納的增值稅。因此出口產品是零稅率，而免徵增值稅並非是零稅率。
至於增值稅免稅收入總額，是否含稅？我們首先應該從增值稅計算原理上分析。增值稅是以商品生產流通和勞務服務各個環節的增值額為征稅對象所課征的一種流轉稅。稅款的計算方式，跟其他稅種不同。增值稅不直接以增值額作為計稅依據，而是採用「稅款扣除法」，即以商品銷售或提供勞務的收入全額為計稅依據，乘以稅率，計算出整體稅額（銷項稅額），再扣除以前各個環節已納稅款（進項稅額），從而計算出應納稅額。
免徵增值稅，免除本環節所應繳納的增值稅，即銷項稅額扣除進項稅額的差額。根據增值稅的計算原理，免徵增值稅的實現，首先對購進貨物或者勞務環節所繳納的增值稅實行不得抵扣，然後再對銷售環節計提的銷項稅額免徵。「一頭」不允許抵扣進項稅額，「另一頭」所計提的銷項稅額免徵，從而增值環節應繳納的增值稅為零，即達到免徵增值稅目的。因此，根據增值稅計算原理和免稅的計算過程，理論上免稅銷售仍然是含稅銷售，只是該銷項稅予以免徵，但並不能說不含銷項稅，即免稅銷售收入是應該包含增值稅的。
舉個簡單的例子，蔬菜流通環節自2012年起免徵增值稅，假如蔬菜批發企業在2012年以前，從農民手中購進一批蔬菜並開具農產品收購發票，收購價格800元，銷售給零售商價稅合計1170元。
進項稅額=800×13%=104元
銷項稅額=1170÷（1+17%）×17%=170元
應繳納增值稅=170-104=66元
自2012年起，同樣一批蔬菜，購進價格仍為800元，進項稅額104元，銷售價格仍為1170。因實行免徵增值稅，進項稅額104元需作轉出處理，銷項稅額170元免徵，則免徵前實際應繳納的66元增值稅免於繳納。
觀點
通過上述列子可以看出，免稅銷售價格1170元並不是不含銷項稅額，也就是說，雖然免徵增值稅，但並不意味著銷售價格就相應下降170元，變成不含稅銷售價格1000元。因為免徵的66元增值稅是國家讓渡利益給享受免稅權的企業，而非購買者。最終66元免稅稅金如何在購買者與企業間分配，是通過市場機制調節雙方的定價來完成的。
其次，財政部早在1995年下發《關於減免和返還流轉稅的會計處理規定》（財會字〔1995〕006號），文件規定直接減免的增值稅賬務處理為，借記「應交稅金-應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「補貼收入」科目。從財政部對增值稅免徵的賬務處理可以看出，企業銷售免稅產品時，應首先計提銷項稅額，即：借記「銀行存款、應收賬款」科目，貸記「主營業務收入」，貸記「應交稅費/應交增值稅/銷項稅額」科目，然後從貸方轉入借方「應交稅費-應交增值稅（減免稅款）」科目，作為補貼收入。雖然該文件因新《企業會計准則》新科目設置等原因已作廢，但是文件的精神仍然存在。
因此，筆者認為，增值稅免稅項目的「免稅銷售額」應為含稅銷售額。案例中的企業根據9號公告，應將含稅銷售收入轉換成不含增值稅銷售收入作為應納稅所得額，即100÷（1+6%）=94.34萬元，應繳企業所得稅9.43萬元（94.34×10%）。（源自《中國稅務報》2014年5月12日 唐德發）

⑸ 免稅銷售額和免稅勞務收入包括什麼內容

請您將問題問的再詳細一些好嗎。例如您所處企業的具體情況。這樣也好為您有的放矢的回答。

⑹ 小規模納稅人的免稅銷售額指的是什麼

是指稅法規定可以不徵收稅款的商品的銷售額，如經營商品的公司同時經營化肥、農葯等，
化肥、農葯的銷售額就是免稅銷售額。

⑺ 「年應稅銷售額」包括免稅銷售額嗎

根據《國家稅務總局關於明確若干條款處理意見的通知 》（國稅函[2010]139號）的規版定，權年應稅銷售額是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額。包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額。

⑻ 增值稅 應稅銷售額包含免稅銷售額嗎

應稅銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方（承受應稅勞務也應視為購買方）收取的全部價款和價外費用,但是不包括收取的銷項稅額。
①銷售貨物或應稅勞務向購買方取得的全部價款。
②向購買方收取的各種價外費用，是指價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金(延期付款利息)、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費用；凡價外費用，無論其會計制度如何核算，均應並入銷售額計算應納稅額。
③一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務採用銷售額和銷項稅額合並定價方法的，按下列公式計算銷售額：
銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)
④混合銷售行為的銷售額為貨物與非應稅勞務的銷售額的合計數。
⑤兼營的非應稅勞務銷售額：為貨物或者應稅勞務與非應稅勞務的銷售額的合計，包括貨物銷售額與非應稅勞務銷售額。
⑥下列項目不包括在應稅銷售額內：
A、向購買方收取的銷項稅額；
B、受託加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；
C、同時符合以下條件的代墊運費：
承運部門的運費發票開具給購貨方的；
納稅人將該項發票轉交給購貨方的。

⑼ 新的增值稅一般納稅人認定辦法中的「年應稅銷售額」包括免稅銷售額嗎

根據《復國家稅務總局關於明確制<增值稅一般納稅人資格認定管理辦法>若干條款處理意見的通知》（國稅函[2010]139號）的規定，年應稅銷售額是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額。包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額。稽查查補銷售額和納稅評估調整銷售額計入查補稅款申報當月的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。

⑽ 增值稅的年應稅銷售額包括免稅銷售額，這句話的理解

年應稅銷售額作為界定小規模與一般納稅人的標准，界定口徑是很內廣的。免稅銷容售額包含在裡面，意思是應稅的但可以免稅，但是該部分銷售額還是納入年應稅銷售額的口徑。
應稅銷售額包括以下內容：
（1）銷售貨物或應稅勞務取自於購買方的全部價款。
（2）向購買方收取的各種價外費用。具體包括：手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。
上述價外費用不包括以下三項費用：
① 銷項稅額。因為增值稅屬於價外稅，
② 受託加工應征消費稅的貨物，由受託方向委託方代收代繳的消費稅。
③ 同時符合以下兩個條件的代墊運費：即承運部門的運費發票開具給購貨方，並且納稅人將該項發票轉交給購貨方的。應該不包括免稅銷售額，免稅銷售額應單獨計算。